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Año Nuevo, Viejas Deudas

En estas fechas lo esperado es que todos disfruten de las fiestas decembrinas, pero hay algo que no se puede pasar por alto, y esto es, prepararse para la siguiente temporada de declaraciones de impuestos. Para la gran mayoría de contribuyentes la fecha límite para tomar las medidas necesarias es el 31 de diciembre, donde se toman las decisiones cruciales que se verán reflejadas en su declaración del año en curso.

Es importante que sepa que, si está planeando detallar sus deducciones, las contribuciones en cuestiones de caridad son solo deducibles el año realizado. Si sus donaciones fueron cargadas a una tarjeta de crédito a finales de este año 2019, serán contadas para el año fiscal 2019, incluso si su factura sea pagada en el 2020, así como los cheques hechos para una cuenta de caridad si son enviados por correo el 31 de diciembre.

Las personas mayores a los 70 años y 6 meses usualmente toman sus contribuciones de las cuentas de jubilación individuales y de sus planes de jubilación del lugar de trabajo a fines del año, se debe considerar que hay una regla para ellos, que permite que quienes cuenten con los 70 años y seis meses en el año en curso esperan hasta el 1 de abril para recibirlos.

Antes del fin de año se deben realizar las contribuciones a las cuentas de jubilación en los lugares de trabajo, pero para los contribuyentes estas contribuciones pueden ser realizadas a la IRA hasta el 15 de abril. Para mayor información al respecto puede consultar directamente en la página oficial del IRS.

Algunos de los contribuyentes pueden gozar del privilegio de ser elegible para el crédito del ahorrador, que no es más que el crédito de contribuciones de ahorro para la jubilación. Para ello, el límite de los ingresos es de $64,000 para las parejas casadas que presentan sus declaraciones conjuntas; $48,000 para los jefes de familia y $32,000 para individuos o casados que presentan sus declaraciones por separado.

Muchos de los contribuyentes obtienen sus reembolsos de manera más rápida por medio de la presentación electrónica y con depósito directo, es muy sencillo y mejor aún, es seguro. Se trata del mismo sistema de transferencia electrónica utilizado en el 98% de los beneficios del Seguro social o beneficios a veteranos.

Hay muchas maneras en las que su reembolso se puede ver estropeado. Por lo general el IRS emite los reembolsos en 21 días, sin embargo, este puede demorarse un poco más de ese tiempo estimado. Sin dejar de mencionar que ciertas declaraciones se prestan para una revisión adicional y esta pueda ser una de las razones en demorar, como por ejemplo cuando se hayan errores en una devolución, este incompleta o se sospeche de fraude o robo de identidad. Pero, en cualquier caso, el IRS le hará saber y se comunicará.

 No se emiten reembolsos antes de febrero a los contribuyentes que reclamen el crédito tributario por ingreso de trabajo o crédito tributario adicional por hijos. Por ley se exige que se haga una retención de reembolso completa, con ella incluida la parte no asociada de créditos. Con ello se garantiza que los contribuyentes puedan recibir sus reembolsos según sea el caso.

Si un contribuyente se muda de residencia durante el año en curso, le debe notificar al Servicio Postal de los Estados Unidos, a sus empleadores y por supuesto, al IRS. Puede notificar a este último enviando un formulario 8822 por correo electrónico, también es importante que, si usted como contribuyente ha comprado un seguro de salud por medio del mercado de seguros, debe notificar su cambio de residencia, sobre todo si su plan de aseguranza se encuentra fuera del área que cubre su plan.

Si su numero de identificación de contribuyente se ha vencido puede renovar su ITIN de inmediato y con ello evitar que se retrasen sus reembolsos para el año entrante al momento de presentar una solicitud de renovación a la brevedad.  Recordemos que con el ITIN no se puede obtener un SSN. Tome en cuenta que los ITIN con numerología 83, 84, 85, 86 u 87 en el medio caducarán para finales de este año.

Si presenta un error con su ITIN lo mejor es que inicie un proceso para arreglarlo cuanto antes. Si no renueva antes de presentar una declaración su reembolso se retrasará y no podrá ser elegible para ciertos créditos fiscales de relevancia. Un consejo importante para su uso personal es el hecho de guardar copias de sus declaraciones, le podrán ser de utilidad para el llenado de las declaraciones futuras.

El IRS hace uso de redes sociales y de herramientas tradicionales en diferentes idiomas para la fácil difusión de las actualizaciones en cuestiones fiscales como cambios en los impuestos, las alertas de estafas, iniciativas o de productos y servicios. Al igual, hace uso de su propia aplicación llamada IRS2Go. Es una app que se puede utilizar en el móvil y de forma gratuita para poder revisar los estados de sus reembolsos, realizar pagos de impuestos, localizar ayuda tributaria, encontrar videos del IRS para consejos del IRS por correo electrónico.

 Ley de reducción de impuestos y empleos

Se trata de la revisión al código tributario más importante en 30 años. El mandatario actual firmó dicho proyecto en 2017 y desde el inicio aprobó dicha medida, como dato curioso se planeaba llamarla “Ley cut”. Con dicha ley se redujeron los impuestos en todos los sentidos. Se recortaron las tasas de impuestos sobre la renta individual, la máxima al 37% desde el casi 40%. Con ello las grandes corporaciones recibieron alivio pues sus tasas de impuesto sobre la renta bajaron al 21% de un 35%.

Esta ley federal aumentó la deducción para los contribuyentes solteros a $12,000 el año pasado de $6,350 del 2017 pasó a $24,000 de $12,700 para las parejas que presentan la declaración conjunta, ello limitó ciertas deducciones para los contribuyentes.

Esto también eliminó las exenciones personales de una deducción de $4,050 que podría reclamar usted o algún otro dependiente de su hogar. Sin embargo, muchas disposiciones son temporales y expirarán a finales del 2025. Esta ley hizo de algo abstracto (el código de rentas internas). Muchos estadounidenses se preguntan si realmente han obtenido la reducción de impuestos que se les prometió.

A principios del año pasado el IRS y el departamento de tesorería dieron a conocer sus nuevas tablas de retención para la revisión de los impuestos. Dichas tablas están hechas para ser útiles con un formulario clave, o mejor conocido como W-4, mismo que determina la cantidad de impuesto sobre la renta que es retenido de su cheque salarial, en la función de su conyugue quien trabaja y de la cantidad de dependientes que tenga en su hogar.

Tener el llenado correcto de un formulario como este es crucial, con ello puede marcar la diferencia de pasar un mal rato y evitarse muchos problemas, como deberle al IRS por haber retenido muy poco impuesto u obtener un reembolso por haber pagado un exceso al recaudador de impuestos, entorpecer el proceso por un mal llenado depende de su cuidado a la hora del llenado.

Es claro que algunos estadounidenses se sientan confundidos al respecto, pues si ya estaba reteniendo menos impuestos de su sueldo, ya sea debido a que tuvo deducciones detalladas de años anteriores o haya reclamado diversas exenciones para sus dependientes, es muy probable que por ello haya pagado muy pocos impuestos en el periodo de tiempo entre 2018 y se terminara en abril del año en curso.

Esto fue la confusión para muchos contribuyentes, ya que basaron los resultados de la nueva ley tributaria en función de la cantidad de dinero que recibían en sus reembolsos, lo que ellos esperaban eran cifras más altas en los reembolsos. Sin embargo, lo que sucedió fue el hecho de haber pagado menos impuestos por el año fiscal que pasó, es decir, mantuvieron más dinero de sus salarios. Lo que lleva a recibir reembolsos por una menor cantidad de dinero o bien, puede que adeuden si es que pagaron muy poco.

El 2018 el IRS envió casi más de 111 millones de reembolsos a las declaraciones que fueran realizadas en la fecha límite del 22 de noviembre, y los reembolsos fueron de aproximadamente $2,860 por contribuyente. Para el año 2017, fueron cerca de 12millones de reembolsos los otorgados por el IRS y solo los que fueran presentados como fecha límite hasta el 23 de noviembre del 2018 y el promedio aproximado era de $2,899.

Se puede decir que se podrían haber hecho reembolsos agregando $100 más a esa cifra por cada cheque pagado durante el 2018 debido a los impuestos más bajos. Pero haya terminado adeudando $500 al momento de declarar, en lugar de recibir $1,500 de reembolso, cifra a la que estaba acostumbrado y puede que le resulte desilusionante.

Sobre las deducciones estándar y las deducciones detalladas se rescata lo siguiente, con la estándar casi se duplica, menos personas reclamaron deducciones detalladas, incluyendo gastos médicos, impuestos estatales o locales, donaciones de caridad y amortizaciones de los intereses de hipoteca. En los formularios presentados hasta el 25 de julio del 2018, se encontró que 42.2 millones de los contribuyentes, antes de declarar impuestos, tomaron sus deducciones detalladas en sus declaraciones del 2017.

Cifra que se redujo a 14.6 millones de contribuyentes, luego de la Ley de reducción de impuestos y empleo, fue esta cantidad de contribuyentes la que reclamó deducciones detalladas en sus declaraciones del 2018 hasta el 25 de julio del año en curso. Ahora deben analizar si es buena opción realizar ciertos gastos y si es menos probable que desglosen.

Desde esa perspectiva, por ejemplo, las donaciones de cardad realizadas por individuos se redujeron hasta $292 mil millones en 2018, lo que significa una caída del 1.1% en comparación al 2017, es posible que parte de dicha disminución sea debida a la disminución de personas que detallaron sus reembolsos. Agrupar por lo menos dos años de obsequios caritativos en un año se conoce como agrupamiento y surge como una manera de ayudar al contribuyente a detallar en años alternos.

Es posible que uno de los cambios más significativos respecto a las deducciones detalladas fuera el nuevo tope de $10,000 en medida a que los contribuyentes puedan reclamar impuestos estatales o locales. Son llamadas deducciones SALT e incluyeron las deducciones de impuestos estatales y locales sobre la renta, la propiedad y las ventas. Por ejemplo, en NY los contribuyentes que detallaron en 2017 fueron aquellos que reclamaron deducciones salt y cancelaron cerca de $23, 804, según cifras del Centro de Política Fiscal.

Estos cambios han hecho que algunos estados que se hayan visto afectados litiguen contra el gobierno federal. La imposibilidad de la deducción de altos ingresos y los impuestos a la propiedad afectó en el sentido en que, por ejemplo, a los neoyorquinos les parezca atractivo Florida.

Y ahora se puede decir que normalmente los contribuyentes esperan estar listos para el 15 de abril cada año, pero en voz de los expertos, los contadores, coinciden en su mayoría que esta nueva ley tributaria hace de la declaración una planificación que no solo debe ser atendida con detalle una fecha como abril, sino que es cosa de todo el año. Usted querrá que su contador elabore una proyección de sus finanzas antes de continuar con la planificación de una forma más rentable de donar a la caridad o de sopesar un cambio de residencia a un estado que sea libre de los impuestos de ingresos.

Aspectos importantes del IRS en la penúltima semana del año

El 16 de diciembre el IRS hizo de conocimiento a los contribuyentes un aviso importante, que el periodo de introducción gradual para la aplicación y administración de la sección 871m del IRC se extendía. Dicho aviso extiende el alivio de transición provisto por dos años.  A consecuencia, las regulaciones bajo dicha sección no aplicarán a ningún pago realizado respecto a una transacción que no sea delta-uno y que no sea emitida antes del 1 de enero del 2023. Y que la regla contra el abuso seguirá aplicándose por los años de incorporación gradual.

Se emitieron regulaciones finales que brindan más orientación sobre la distribución de las acciones o valores de las corporaciones controladas por una corporación sin reconocimiento de ingresos, las ganancias o las perdidas. Es decir, las regulaciones ahondan sobre cómo se determina si una corporación es predecesora o sucesora de una corporación controlada de distribución de los efectos de la sección 355e del IRC.

Las regulaciones anteriores igual abordan los detalles sobre cuando la sección 355 hace que una corporación distribuidora reconozca los ingresos o las ganancias de la distribución de acciones y valores de la corporación controlada, dicho reglamento entró en vigor el 18 de diciembre del año en curso. Se emitieron también regulaciones finales que se relacionan con algunos productos financieros para prever pagos que dependan o sean determinados por referencia a los pagos de dividendos de origen en el país y retiran las regulaciones temporales bajo el departamento de tesorería.

Se emitió una resolución de ingresos que proporciona diferentes tasas prescritas para fines del impuesto federal sobre la renta para enero del siguiente año. Dichas tasas incluyen las tasas federales aplicables del mes en curso, la tasa federal ajustada a largo plazo y la exenta de impuestos a largo plazo, y la tasa para determinar el valor presente de anualidad, etc.

Esa semana igual se dio a conocer un procedimiento de ingresos que determina que el tercer ciclo de enmienda correctiva de 6 años para planes de beneficios que son preaprobados comience el día 1 de mayo del año entrante y termine el 31 de enero del 2025. Es periodo de la presentación de ciclo para los proveedores que presenten sus solicitudes de cartas de opinión sobre planes de beneficios definidos proaprobados y comienzan el 1 de agosto del año entrante y terminan el 31 de julio del 2021.

Se emitió en un comunicado de prensa de las regulaciones finales que brindan detalles sobre inversión en zonas de oportunidad. Dichas regulaciones proporcionan información a los contribuyentes elegibles para determinar una elección y así diferir por un tiempo la inclusión de algunas ganancias elegibles de ingreso bruto.

Dichas regulaciones igual permiten diferir todo o una parte de la ganancia que será incluida en los ingresos de los montos que correspondan y se invierten en un fondo de oportunidad calificado. Esa ganancia será diferida a un evento de inclusión o hasta el 31 de diciembre del 2016, según sea el caso. En las regulaciones va incluida una lista de eventos de inclusión.

El IRS publicó las regulaciones propuestas bajo la sección 162m del IRC, que limita la deducción por cierta remuneración de empleados que se exceda del millón de dólares para fines de impuestos sobre la renta. Dichas regulaciones implementan las enmiendas hechas por esa sección por la Ley de reducción de impuestos y empleo. Para mayor información al respecto puede consultar directamente en el website del IRS sobre las determinaciones.

Retención de impuestos federales sobre la renta en 2020

Mientras usted se encontraba festejando la víspera de navidad, el IRS hizo publicas las instrucciones para la retención de impuestos federales sobre la renta en 2020. En dicha publicación se describe el modo de calcular la retención haciendo uso de los métodos de porcentaje salarial y de salario, se incluyen tablas más ampliadas y actualizadas.

En dicha publicación también se explica cómo calcular el costo de los impuestos federales sobre a renta para la retención de los salarios de los extranjeros que no son residentes en el país. De los estudiantes extranjeros que no son residentes y los aprendices de negocios procedentes de la India no están sujetos a dicho procedimiento.

Esta información publicada por el IRS también puede ser de utilidad para calcular la retención de impuestos sobre la renta respecto a los salarios suplementarios, sin embargo, no es útil si se aplica la tasa de retención plana del 37% o la tasa plana opcional del 22%. El 26 de noviembre de año en curso se publicaron las tablas de los métodos porcentuales de 2020 para los sistemas automatizados.

El método de porcentaje automatizado en la publicación del 24 de diciembre es el único que sí es compatible con los formularios W-4 2020 así como los de este tipo publicados antes del año entrante. Ese método es igual mismo, el único que requiere de salarios anuales. Las tablas de métodos de categorías salariales y tablas de métodos porcentuales manuales se especifican cada año y se debe emitir la retención sobre la base de un periodo de pago.

 Los empleadores pueden hacer uso de una nueva aplicación en línea llamado asistente de retención de impuestos sobre la renta, para ayudarse al calculo de la retención y haciendo uso del formulario W-4 2020, así mismo, de las versiones anteriores a dicho formulario. El IRS también informó que no iba a otorgar ningún periodo de gracia de cumplimiento para implementar dicho formulario, por lo que la calculadora puede ser de gran ayuda para los empleadores que no cuentan con sistemas automatizados de nómina y que además sean compatibles con los métodos de retención mencionados.

En la publicación en cuestión se abstuvieron algunos temas que se discutieron en la publicación de noviembre, agosto y mayo, como, por ejemplo, las secciones de métodos alternativos para calcular la retención y las tablas para la retención de las distribuciones de las ganancias de juegos indues a miembros tribales, al igual como a la orientación para la retención de pagos periódicos de pensiones y anualidades, y de los empleados nuevos que no presenten dicho formulario W-4.

Guías tributarias para los empleadores en 2020

El IRS hizo publico el 23 de diciembre del año en curso dos guías impositivas (Publicación 15 y Publicación 15 A) para los empleadores en 2020, dichas guías incluyen orientación sobre el certificado de ingresos revisado.  

En los años anteriores dicha publicación incluía tablas de retención del método de porcentaje de impuestos federales sobre el ingreso, y ahí mismo se detallaba el modo de calcular los salarios disponibles, se mostraba cómo hacer las remisiones de montos retenidos y el modo de informarle al gobierno sobre los salarios e impuestos. En las publicaciones se incluyeron las tablas de retención del método sobre soporte salarial.

Para el año entrante, los métodos de retención de ingresos serán incluidos en la Publicación 15-T, sobre los métodos de impuestos federales sobre la renta y será publicado antes del fin de año. En noviembre tan solo se emitieron los borradores de las tablas de retención y hojas de trabajo con los montos que se ajustan a la inflación del 2020. La siguiente publicación es posible que contenga los datos sobre el monto agregado al salario de los empleados extranjeros que no son residentes.

En la publicación 15 se anexan los recordatorios del formulario W-4 rediseñado, certificado de retención del empleado, retención de respaldo, que por cierto, la tasa se redujo 24% con respecto a los cambios tributarios, tasas de retención más bajas en los salarios suplementarios, suspensión de los reembolsos por mudanza, exceptuando a los miembros activos que sirven el ejército y la orientación sobre el crédito fiscal calificado sobre la nomina de micro empresas.

En octubre de este año se anunció la base salarial de seguridad social para el año entrante y es de $137, 700, cuando en el año fiscal 2019 fue de $132,900. La tasa impositiva para empleados y empleadores en el 2020 es de 6.2%, no hay cambios desde el año fiscal 2019.

Sobre la tasa impositiva para empleados y empleadores de Medicare es de 1.4%, tampoco aplicará cambios desde el 2019, se mantiene. Los empleados deben retener .9% adicional por el impuesto de Medicare en caso de que el salario de los empleados exceda $200,000 y para parejas trabajadoras excedan $250,000 y presentan declaración conjunta.

Cómo afectar o beneficiar mi crédito de acuerdo a mi cumplimiento con el IRS

La puntualidad es un acto de suma importancia en todos los aspectos de la vida diaria, pero lo es más aun cuando se trata de cumplir con el IRS, porque todos sabemos que en ese sentido es mejor estar bien, cuentas claras y amistades largas, nadie en la faz de la tierra quiere tener al IRS pisándole los talones por incumplimiento, porque esto es una verdadera pesadilla y es que realmente, no hay necesidad alguna de llegar tan lejos.

Normalmente la información fiscal no se da a conocer a las agencias de crédito, pero el incumplimiento con el IRS le puede generar un gravamen fiscal, y con ello usted podría dañar su historial crediticio muy seriamente. Fuera de ello, esa es la única manera en que una agencia de créditos pueda saber sobre su mal historial crediticio.

Como ya lo hemos dicho, la información sobre sus impuestos no es de dominio público y una agencia crediticia puede saber de ello solo en caso que exista un problema como por ejemplo un gravamen fiscal, no hay otro modo de saberlo. Por esta razón, es sumamente importante que si usted quiere mantener un historial impecable y mantener su crédito en alza, pague sus impuestos puntualmente cada año como corresponde, y si tiene acuerdos o pagos en plazos cumpla con las fechas correspondientes o abonos. Y en caso de contar con un gravamen fiscal, una vez que se haya cancelado o eliminado por completo su historial crediticio aumentará por lo que la constante sigue siendo en favor de cumplir puntualmente, si usted llegara a contar con la mala suerte de ser acreedor a un gravamen, la única opción es cumplir hasta resolver la deuda.

Muchos contribuyentes hacen uso de cuentas de depósitos en garantía para pagar los impuestos sobre la propiedad y de esta manera se quitan mucho estrés de encima, pues esta lo hace por ellos. Respecto al impuesto sobre la renta, si cuenta con una factura de impuestos de fin de año, lo mejor es que realice ese pago con fecha limite el 15 de abril o pida un acuerdo al IRS, de ese modo usted protegerá su crédito y evitará ser acreedor de un gravamen.

Para que nos quede más claro el tema de gravamen fiscal, la pregunta del millón sería, ¿Qué es un gravamen fiscal? Pues bien, usted debe saber que no pagar sus impuestos al IRS genera un aviso de embargo fiscal federal ante las agencias de crédito. Y esto por supuesto se trata de un aspecto negativo a su historial crediticio. Si usted debe más de $10,000 dólares, el IRS se da a la tarea de archivar en automático el derecho de retención una vez que los impuestos no sean pagados en un periodo de 30 días. En cuanto eso suceda usted verá una caída significativa sobre su historial de crédito.

Si eso sucede usted queda a disposición del proceso del IRS, donde se deducen pagos mensualmente de su cuenta bancaria hasta que se finalice el pago de los impuestos. Si usted como contribuyente se inscribió en el plan de cuotas puede solicitar que ese gravamen sea retirado. Esos planes de pagos del IRS no serán informados a las agencias de crédito y la retención no afectará a su crédito.

No pagar puntualmente sus impuestos, podría no dañar su puntaje crediticio, pero sí podría contribuir a problemas de crédito. Otro problema al que se puede enfrentar es que si usted no paga en el plazo límite del 15 de abril puede ser acreedor a multas por morosidad. Esto sería peor, pues usted tendría que pagar la cantidad adeudada más los cargos adicionales por multa. Esto hará que todos los aspectos cubiertos por su cuenta bancaria sean afectados y por ende afectaría seriamente su historial crediticio.

Si usted paga sus impuestos por medio de una tarjeta de crédito o por medio de un préstamo personal, pero debe más de lo que debe, entonces esto representará un impacto negativo para su historial de crédito. A la hora de realizar los pagos de impuestos, revise su historial de crédito antes, y determinar sus opciones de pago, pero lo más importante de todo es que al final, la puntualidad será su mejor aliada en cuestiones de impuestos.

Contáctenos desde nuestro website o directamente en nuestra oficina 4801 E Independence Blvd, Charlotte, NC 28212 para una asesoría legal y profesional en cuestiones de deudas tributarias.

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